Главное: WFOE обязана сдавать 12+ видов налоговой отчётности ежегодно — квартальный налог на прибыль по ставке 5% или 25%, ежемесячный НДС, а также критически важную годовую сверку до 31 мая.
Быстрые факты
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Стандартная ставка налога на прибыль | 25% |
| Ставка для малого малорентабельного предприятия | 5% (эффективная) |
| Порог НДС для малого налогоплательщика | 5 млн юаней годовой выручки |
| Срок годовой сверки налога на прибыль | 31 мая |
| Период годовой сверки НДФЛ | 1 марта – 30 июня |
| Срок подачи FAR (годовой отчёт об иностранных инвестициях) | 30 июня |
| Пеня за просрочку | 0,05% в день |
Обзор процесса
1. Ежемесячная подача НДС и НДФЛ — Подача деклараций по НДС и удержанному НДФЛ до 15-го числа каждого месяца (с корректировкой на праздники). Малые налогоплательщики могут подавать НДС ежеквартально.
2. Квартальные авансовые платежи налога на прибыль — Уплата до 15 апреля, 15 июля, 15 октября и 15 января следующего года по ставке 5% или 25%.
3. Годовая сверка налога на прибыль (31 мая) — Подача формы A100000 с аудиторским заключением, раскрытием информации о сделках с взаимозависимыми лицами и графиками налоговых корректировок.
4. Годовая сверка НДФЛ и FAR (30 июня) — Завершение годовой сверки НДФЛ и подача ежегодного отчёта об иностранных инвестициях.
Виды налогов и периодичность отчётности
WFOE уплачивает три основных налога. Налог на прибыль (CIT) исчисляется ежеквартально по ставке 25%, с годовой сверкой до 31 мая. Малые малорентабельные предприятия (доход до 3 млн юаней, штат до 300 человек, активы до 50 млн юаней) уплачивают по эффективной ставке 5%.
НДС (VAT) подаётся ежемесячно для плательщиков общего режима или ежеквартально для малых налогоплательщиков (выручка до 5 млн юаней). Срок — 15-е число следующего месяца. Льгота «шесть налогов и два сбора» со скидкой 50% продолжает действовать до 2027 года для квалифицированных предприятий.
НДФЛ (IIT) удерживается и уплачивается ежемесячно. Окно годовой сверки — с 1 марта по 30 июня. Иностранные сотрудники, находящиеся в Китае 183+ дней, становятся налоговыми резидентами и обязаны подавать декларацию через приложение Individual Income Tax.
Годовая сверка и ключевые сроки
31 мая — самая важная дата. Каждая WFOE обязана подать годовую сверку налога на прибыль: форму A100000, раскрытие информации о сделках с взаимозависимыми лицами, аудиторское заключение и графики налоговых корректировок. Для WFOE со сделками с взаимозависимыми лицами на сумму свыше 200 млн юаней требуется трансфертная документация, готовая к проверке.
30 июня — два дедлайна. Завершается годовая сверка НДФЛ, и через систему совместной отчётности подаётся FAR. Пропуск FAR влечёт включение компании в список аномальной деятельности, что блокирует любые изменения в лицензии.
Часто задаваемые вопросы
В: Какие основные налоги должна платить WFOE в Китае?
О: WFOE уплачивает налог на прибыль (ежеквартально), НДС (ежемесячно или ежеквартально), НДФЛ (ежемесячно), а также взносы на социальное страхование и жилищный фонд.
В: Какова ставка налога на прибыль для WFOE в 2026 году?
О: Стандартная ставка — 25%. Малые малорентабельные предприятия (доход до 3 млн юаней, штат до 300 человек, активы до 50 млн юаней) платят 5% эффективной ставки.
В: Как WFOE может получить статус малого малорентабельного предприятия?
О: Три условия — налогооблагаемый доход до 3 млн юаней, штат до 300 человек, активы до 50 млн юаней — все должны выполняться одновременно.
В: Каков срок годовой сверки налога на прибыль?
О: 31 мая каждого года. Требуются форма A100000, аудиторское заключение, раскрытие информации о сделках с взаимозависимыми лицами и графики налоговых корректировок.
В: Что будет, если пропустить дедлайн 31 мая?
О: Пеня 0,05% в день плюс штраф от 50% до 500% от недоплаченной суммы. Снижается налоговый рейтинг. CnBusinessHub помогает WFOE соблюдать сроки через автоматизированное календарное управление.
В: Когда нужно завершить годовую сверку НДФЛ?
О: Период сверки — с 1 марта по 30 июня ежегодно. Сотрудники подают декларацию через приложение Individual Income Tax для урегулирования годового совокупного дохода.
В: Должна ли WFOE с нулевой выручкой подавать отчётность?
О: Да. Требуются нулевые декларации по НДС и квартальному налогу на прибыль. Три пропуска подряд ведут к статусу налоговой аномалии, блокируя операции с фапяо и банковские транзакции. CnBusinessHub гарантирует, что клиенты с нулевой выручкой не пропускают сроки.
В: Каков порог НДС для малого налогоплательщика?
О: Выручка до 5 млн юаней. При превышении компания обязана перейти на общий режим НДС без права отказа согласно поправкам к закону о НДС 2026 года.
В: Что такое FAR и когда его подавать?
О: FAR — ежегодный отчёт об иностранных инвестициях, подаётся до 30 июня. Включает данные о компании, акционерах, инвестиционных долях и операционных показателях. Пропуск блокирует изменения в бизнес-лицензии.
В: Каковы штрафы за просрочку налоговой отчётности в Китае?
О: Пеня 0,05% в день, штраф от 50% до 500% от недоплаченной суммы, снижение налогового рейтинга и статус налоговой аномалии после трёх пропусков подряд.
В: Как часто WFOE должна подавать НДС?
О: Малые налогоплательщики — ежемесячно или ежеквартально. Плательщики общего режима — ежемесячно. Срок — 15-е число месяца, следующего за отчётным периодом.
В: Когда уплачиваются квартальные авансы по налогу на прибыль?
О: До 15 апреля (I кв.), 15 июля (II кв.), 15 октября (III кв.) и 15 января следующего года (IV кв. предыдущего года).
В: Что такое льгота «шесть налогов и два сбора»?
О: Скидка 50% по налогу на добычу полезных ископаемых, городскому налогу на содержание и благоустройство, налогу на имущество, гербовому сбору и образовательным сборам для малых налогоплательщиков и малорентабельных предприятий, действует до 2027 года.
В: Когда готовить трансфертную документацию?
О: Раскрытие сделок с взаимозависимыми лицами подаётся до 31 мая. Текущая документация должна быть готова к сентябрю. Обязательно для сделок свыше 200 млн юаней.
В: Может ли CnBusinessHub помочь с налоговой отчётностью моей WFOE?
О: Да. CnBusinessHub предоставляет полную поддержку по налогам — ежемесячные декларации, годовую сверку налога на прибыль, подачу FAR — с бухгалтерами, имеющими в среднем 10+ лет опыта работы с китайскими налогами.
Таблицы данных
Таблица 1: Сроки подачи налоговой отчётности
| Вид налога | Периодичность | Срок | Примечания |
|---|---|---|---|
| Налог на прибыль (CIT) | Ежеквартально | 15-е число месяца после окончания квартала | Годовая сверка до 31 мая |
| НДС (VAT) | Ежемесячно или ежеквартально | 15-е число следующего месяца | Малые — ежеквартально |
| НДФЛ (IIT) | Ежемесячно | 15-е число следующего месяца | Годовая сверка до 30 июня |
| Социальное страхование | Ежемесячно | 10-е число каждого месяца | База взносов пересматривается ежегодно |
| FAR | Ежегодно | 30 июня | Пропуск блокирует изменения в лицензии |
Таблица 2: Ставки налогов по категориям WFOE
| Категория | Ставка CIT | Ставка НДС | Критерии |
|---|---|---|---|
| Стандартная WFOE | 25% | 6% | Базовая классификация |
| Малое малорентабельное предприятие | 5% (эффективная) | 6% | Доход < 3 млн юаней, штат < 300, активы < 50 млн юаней |
| Малый налогоплательщик НДС | 25% CIT | 1% или 3% (упрощённая) | Годовая выручка < 5 млн юаней |
Таблица 3: Штрафы за просрочку
| Тип нарушения | Штраф | Влияние на бизнес |
|---|---|---|
| Просрочка платежа | Пеня 0,05% в день | Начисление сложных процентов на сумму задолженности |
| Недоплата налога | Штраф от 50% до 500% | В зависимости от тяжести и длительности нарушения |
| Три пропуска подряд | Статус налоговой аномалии | Блокировка фапяо, банковских счетов и изменений в лицензии |
| Снижение налогового рейтинга | Уменьшение квоты на фапяо | Влияет на таможенное оформление и госзакупки |
Отказ от ответственности
Данная статья предоставлена CnBusinessHub исключительно в информационных и образовательных целях. Она не является инвестиционной, бизнес- или юридической консультацией. Читателям рекомендуется самостоятельно оценить применимость информации и обратиться к квалифицированным специалистам перед принятием любых бизнес-решений.
CnBusinessHub не несёт ответственности за любые решения, принятые на основе содержания данной статьи. Любые действия, предпринятые читателем в связи с изложенной информацией, осуществляются исключительно на его собственный риск.
Данные, статистика и источники, на которые ссылается статья, получены из открытых каналов. Несмотря на стремление к максимальной точности, мы не можем гарантировать полноту, достоверность или актуальность приведённых сведений на момент прочтения.
Нормативные акты и правила ведения бизнеса в Китае могут меняться. Перед применением любой информации из данной статьи настоятельно рекомендуется сверяться с актуальными официальными источниками и консультироваться с профессиональными бухгалтерами или юристами, специализирующимися на китайском налоговом праве.
© 2026 CnBusinessHub. Все права защищены.
