Главное: Вывести прибыль WFOE из Китая можно при налоге у источника 10% (5% по соглашению с Гонконгом или Сингапуром) через 3 канала — дивиденды, сервисные сборы или роялти — за 2 недели при полном пакете документов.
Краткие факты
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Стандартный налог у источника на дивиденды | 10% (5% по соглашению с Гонконгом/Сингапуром при доле ≥25%) |
| Чистые средства иностранному акционеру на 100 юаней доналоговой прибыли | ~60,75 юаня (10% НУИ) или ~64,13 юаня (5% НУИ) |
| Перевод при полном пакете документов | 5–10 рабочих дней |
| Перевод при неполном пакете документов | 6–8 недель |
| НДС на сервисные сборы | 6% |
| Порог налоговой проверки | Единый перевод >50 000 долл. США |
Обзор процесса
1. Провести ежегодный обязательный аудит и рассчитаться по налогу на прибыль — китайская CPA-фирма проверяет отчётность; налог на прибыль (стандарт 25%, 15% для HNTE) должен быть уплачен. Срок: до 31 мая следующего за отчётным года.
2. Сформировать резервный фонд и проверить уставный капитал — отчислить 10% чистой прибыли в резервный фонд, пока он не достигнет 50% зарегистрированного капитала. Убедиться, что капитал полностью оплачен по Закону о компаниях 2024 года. Срок: 1–2 недели.
3. Принять решение совета директоров о распределении прибыли — официальный протокол с суммой распределения. Срок: 1–2 дня.
4. Уплатить налог у источника и получить свидетельство о налоговом освобождении — WFOE уплачивает НУИ с дивидендов в течение 7 дней после решения и получает онлайн-сертификат (обязателен для переводов >50 000 долл. США). Срок: 7 дней.
5. Подать документы в банк — банк как первичный контролёр SAFE проверяет все документы перед обработкой трансграничного перевода. Срок: 5–10 рабочих дней (полный пакет) или 6–8 недель (неполный).
Три легальных канала вывода прибыли
Дивиденды — стандартный маршрут
Перевод дивидендов следует за ежегодным аудиторским циклом. Из 100 юаней доналоговой прибыли: 25 юаней — налог на прибыль, 7,50 юаня — резервный фонд, 6,75 юаня — НУИ с дивидендов (10%), остаётся ~60,75 юаня. По соглашению с Гонконгом или Сингапуром при ставке НУИ 5% чистая сумма возрастает до ~64,13 юаня. WFOE со статусом HNTE при ставке налога на прибыль 15% сохраняют ~68,85 юаня (10% НУИ) или ~72,68 юаня (5% НУИ).
Сервисные сборы — регулярный канал
WFOE выплачивает сервисные сборы иностранной материнской компании ежемесячно или ежеквартально за управление, техподдержку или консалтинг. Формальное соглашение об услугах должно существовать с момента регистрации — заключение его перед первым платежом приведёт к отказу банка. Трансфертное ценообразование обязательно перед первым платежом, обновляется каждые 3 года. НДС 6% применяется к международным сервисным сборам плюс налог у источника 5–10%.
Роялти — для бизнеса с интеллектуальной собственностью
WFOE, использующие интеллектуальную собственность материнской компании, могут переводить роялти по лицензии, зарегистрированной в Министерстве коммерции. Ставки роялти должны соответствовать принципу «вытянутой руки» (arm's length). НУИ составляет 10% (7% по некоторым соглашениям). Тест бенефициарного владения требует реальной деятельности в юрисдикции соглашения — компания-пустышка не пройдёт.
Налоговый режим и преимущества международных соглашений
Тест бенефициарного владения требует: реальной хозяйственной деятельности в юрисдикции соглашения (офис, сотрудники, банковский счёт), фактических полномочий по принятию решений в отношении акций или ИС, а также отсутствия переадресации доходов резиденту третьей страны. Последние изменения регулирования: SAFE 2024 сделал банки первичными контролёрами комплаенса по всем исходящим переводам. SAFE HuiFa 2025 № 43 упростил регистрацию реинвестирования ПИИ и расширил пилотный проект по упрощению платежей по счёту капитала на всю страну.
Часто задаваемые вопросы
В: Какой налог у источника применяется при выводе дивидендов из WFOE?
О: Стандартный НУИ на дивиденды — 10%. Снижается до 5% по соглашениям с Гонконгом или Сингапуром при доле участия ≥25% и прохождении теста бенефициарного владения. CNBusinessHub поможет структурировать холдинговую компанию для оптимального доступа к льготам.
В: Нужно ли свидетельство о налоговом освобождении перед выводом прибыли из Китая?
О: Да. Любой перевод свыше 50 000 долл. США требует подачи налоговой декларации в местную инспекцию. Сертификат обязателен для банковского пакета документов.
В: Какие документы требуются банку для вывода прибыли?
О: Лицензия на деятельность, последний аудиторский отчёт (китайская CPA-фирма), сертификат об уплате налога на прибыль, решение совета директоров, налоговая декларация, квитанция об уплате НУИ, заявка на покупку иностранной валюты и декларация бенефициарного владения (при заявлении льгот по соглашению).
В: Может ли WFOE выводить прибыль более одного раза в год?
О: Большинство WFOE переводят дивиденды раз в год. Хотя законодательство строго не ограничивает частоту распределений, операционный цикл — аудит, решение совета директоров, банковская обработка — делает ежегодный перевод стандартной практикой.
В: Может ли WFOE реинвестировать прибыль в Китае вместо вывода?
О: Да. Согласно CaiShui 2017 № 88, реинвестированная распределённая прибыль позволяет отложить уплату НУИ. Налог возникает только при передаче или ликвидации инвестиции.
В: Каково эффективное налоговое бремя на 100 юаней доналоговой прибыли?
О: При налоге на прибыль 25%: 25 юаней — налог на прибыль, 7,50 юаня — резервный фонд, 6,75 юаня — НУИ (10%), остаётся ~60,75 юаня. При ставке НУИ 5% по соглашению: ~64,13 юаня. Ставка HNTE (15% налога на прибыль) даёт ~68,85 юаня (10% НУИ).
В: Что произойдёт, если документы при первой подаче неполные?
О: Банк не обработает перевод. Согласование растягивается с 5–10 рабочих дней до 6–8 недель. Все документы должны быть в наличии и непротиворечивы при первой подаче.
В: Что такое тест бенефициарного владения?
О: Требует реальной деятельности в юрисдикции соглашения (офис, сотрудники, банковский счёт), фактических полномочий по принятию решений в отношении акций или ИС и отсутствия переадресации доходов резиденту третьей страны.
В: Можно ли использовать сервисные сборы как регулярный канал вывода средств?
О: Да, ежемесячно или ежеквартально. Соглашение об услугах необходимо на момент регистрации — задним числом не оформить. Трансфертное ценообразование обязательно перед первым платежом, обновляется каждые 3 года. Применяется НДС 6%.
В: Какая документация по трансфертному ценообразованию требуется?
О: Исследование-бенчмаркинг, подтверждающее ценообразование по принципу «вытянутой руки» перед первым платежом связанной стороне. Обновляется каждые 3 года. Банки отклоняют платежи без задокументированного трансфертного ценообразования.
В: Как работают роялти для бизнеса с интенсивным использованием ИС?
О: Роялти требуют зарегистрированного в Министерстве коммерции лицензионного договора и бенчмаркинга ставок. НУИ — 10% (7% по некоторым соглашениям). Тест бенефициарного владения строгий.
В: Какие изменения регулирования произошли в 2024–2025 годах?
О: SAFE 2024: банки стали первичными контролёрами комплаенса по исходящим переводам. SAFE HuiFa 2025 № 43: упрощение регистрации реинвестирования ПИИ, расширение пилотного проекта по упрощению платежей по счёту капитала.
В: Может ли холдинговая компания в Гонконге или Сингапуре снизить мой НУИ?
О: Да — с 10% до 5%, при условии доли участия в WFOE ≥25% и прохождения теста бенефициарного владения. Холдинговая компания должна иметь реальную хозяйственную деятельность. CNBusinessHub консультирует по структурированию холдинговых компаний.
В: Каков стандартный срок полного цикла вывода прибыли?
О: Полный цикл: ежегодный аудит до 31 мая, формирование резерва (1–2 недели), решение совета директоров (1–2 дня), налоговая декларация (7 дней), банковский перевод (5–10 рабочих дней). Итого: ~8–12 недель. CNBusinessHub управляет полным процессом вывода прибыли для клиентов.
[Нужна помощь с выводом прибыли из Китая?] Обратитесь в CNBusinessHub — мы сопровождаем процесс от аудита до получения средств на ваш зарубежный счёт.
Таблицы данных
Таблица 1: Налоговое бремя на 100 юаней доналоговой прибыли
| Компонент | 10% НУИ (без соглашения) | 5% НУИ (по соглашению) |
|---|---|---|
| Доналоговая прибыль | 100,00 юаня | 100,00 юаня |
| Налог на прибыль (25%) | −25,00 юаня | −25,00 юаня |
| Резервный фонд (10% от чистой) | −7,50 юаня | −7,50 юаня |
| НУИ с дивидендов | −6,75 юаня | −3,38 юаня |
| Чистые средства иностранному акционеру | ~60,75 юаня | ~64,13 юаня |
Таблица 2: Сроки процесса
| Этап | Действие | Срок |
|---|---|---|
| 1 | Ежегодный аудит + уплата налога на прибыль | До 31 мая |
| 2 | Резервный фонд + проверка капитала | 1–2 недели |
| 3 | Решение совета директоров о распределении прибыли | 1–2 дня |
| 4 | Налоговая декларация + уплата НУИ | 7 дней |
| 5 | Банковский перевод (полный пакет документов) | 5–10 рабочих дней |
| 6 | Банковский перевод (неполный пакет документов) | 6–8 недель |
Таблица 3: Сравнение каналов
| Характеристика | Дивиденды | Сервисные сборы | Роялти |
|---|---|---|---|
| Частота | Ежегодно (после аудита) | Ежемесячно/ежеквартально | Ежемесячно/ежеквартально |
| Ставка НУИ | 10% (5% по соглашению) | 5–10% | 10% (7% по соглашению) |
| НДС | Нет | 6% | 6% |
| Трансфертное ценообразование | Нет | Да | Да |
| Лицензионный договор | Нет | Нет | Да |
| Сложность | Средняя | Высокая | Высокая |
Schema.org JSON-LD
Отказ от ответственности
Настоящая статья подготовлена командой CNBusinessHub исключительно в информационных и образовательных целях.
Содержание не является инвестиционной консультацией, деловой рекомендацией или юридическим заключением. Читателям следует самостоятельно оценивать применимость информации и обращаться к профессиональным консультантам перед принятием деловых решений.
В статье используются данные и информация из общедоступных источников. Мы стремимся к точности, но не гарантируем полноту или актуальность сведений. Нормативные акты и правила могут меняться.
© 2026 CNBusinessHub. Все права защищены.
