Налоги для иностранных сотрудников в Китае 2026 — ставки НДФЛ, вычеты и отчётность

Главное: Иностранные сотрудники в Китае могут снизить эффективную ставку НДФЛ на 40–50% с помощью 8 категорий не облагаемых налогом льгот (продлены до 2027 года), стратегического управления налоговым статусом через правило 183 дней, раздельного налогообложения годовой премии и субсидии Большого залива со ставкой 15%.

Обзор процесса

1. Подсчёт дней физического присутствия — фиксируйте каждый календарный день в Китае (порог 24 часа, Уведомление №34 от 2019 г.). Определяет статус резидента или нерезидента.

2. Выбор режима налоговых льгот — выберите между системой 8 категорий льгот и стандартными дополнительными вычетами. Выбор ежегодный, отмена в течение года невозможна.

3. Структурирование зарплаты с освобождёнными льготами — оформите жильё, образование, языковые курсы и другие компенсации с договорами аренды, счетами-фактурами и платёжными документами.

4. Оптимизация налогообложения премии — для налоговых резидентов (183+ дней): раздельное налогообложение премии — премия ÷ 12 определяет ставку по месячной шкале НДФЛ.

5. Подача заявки на субсидию Большого залива — специалисты в Шэньчжэне, Гуанчжоу, Чжухае и др. подают заявку через портал правительства провинции Гуандун (1 января – 31 марта ежегодно).

6. Годовая налоговая декларация НДФЛ — налоговые резиденты подают годовую декларацию (1 марта – 30 июня) для сверки удержанного налога с итоговыми обязательствами.

Правила резидентства и порог 183 дня

Трёхуровневая классификация

Физическое присутствие в Китае в календарном году определяет налоговые обязательства по НДФЛ в 3 уровнях:

Подсчёт дней использует порог 24 часа по Уведомлению №34 от 2019 г. — дни прибытия и отъезда при пребывании менее 24 часов не учитываются. Это существенно влияет на трансграничных работников (например, специалисты Шэньчжэнь–Гонконг могут накопить ноль дней за рабочую неделю с понедельника по пятницу).

Правило шести лет

Иностранный гражданин, проживающий 183+ дней в каждом из 6 последовательных лет, становится плательщиком налога на мировой доход с 7-го года. Отсчёт обнулён 1 января 2019 года. Первый теоретический год налогообложения мирового дохода — 2025.

Счётчик сбрасывается при количестве дней менее 183 в любом налоговом году или при однократном выезде из Китая на срок более 30 последовательных дней. Стратегическое планирование: запланируйте один выезд на 31+ день каждые 6 лет, чтобы избежать налога на мировой доход.

Часто задаваемые вопросы

В: Какие 8 категорий льгот освобождены от налога для иностранных сотрудников в Китае?

О: Жилищная компенсация, образование детей, языковые курсы, питание, прачечная, переезд, командировки и транспорт для поездки на родину по Уведомлению №29 от 2023 г. (до 2027 г.). Все на основе возмещения с предоставлением счетов. CnBusinessHub оказывает поддержку по документальному оформлению льгот для иностранных сотрудников.

В: Как правило 183 дней определяет налоговые обязательства иностранного сотрудника?

О: Менее 90 дней: только доход из китайских источников, выплаченный местным работодателем. 90–182 дня: весь доход из китайских источников. 183+ дня: налоговый резидент с потенциальным налогом на мировой доход по правилу 6 лет.

В: Могут ли иностранные сотрудники применять раздельное налогообложение годовой премии?

О: Да, налоговые резиденты (183+ дня) могут выбрать этот режим до 2027 г. Премия ÷ 12 определяет месячную ставку НДФЛ. Нерезиденты обязаны включать премию в месяц получения.

В: Что такое субсидия Большого залива для иностранных специалистов?

О: Субсидия Большого залива (Уведомление №34 от 2023 г., до 2027 г.) ограничивает НДФЛ на уровне 15% в 9 городах дельты Жемчужной реки. Государство возвращает налог свыше 15%, до 5 млн юаней в год. Заявки принимаются с 1 января по 31 марта. CnBusinessHub помогает с оформлением субсидии Большого залива для квалифицированных специалистов.

В: Как работает правило шести лет для иностранных сотрудников?

О: При проживании 183+ дней в каждом из 6 последовательных лет возникает обязанность платить налог на мировой доход с 7-го года. Отсчёт обнулён 1 января 2019 г. Выезд на 30+ дней сбрасывает счётчик.

В: Можно ли одновременно получать льготы 8 категорий и стандартные вычеты?

О: Нет. Эти две системы взаимоисключающие в рамках налогового года. Для большинства экспатритов система 8 категорий выгоднее из-за более высоких лимитов на жильё и образование.

В: Каков максимальный лимит освобождения жилищной компенсации?

О: Фиксированного лимита нет, но 30–35% от месячной зарплаты считается разумным. Покрывает фактические расходы на аренду с договором и счетами, против стандартных 1 500 юаней в месяц.

В: Как структурировать краткосрочную командировку (менее 90 дней)?

О: Зарплата выплачивается зарубежным работодателем без перевыставления китайской компании. Если местное юрлицо не несёт расходы, доход из китайских источников освобождён от НДФЛ. CnBusinessHub поможет структурировать компенсацию для любого типа командировки.

В: Какие документы обязан хранить работодатель по льготам?

О: Договоры аренды, счета-фактуры, чеки и платёжные документы. Ненадлежащее оформление влечёт налогообложение задним числом, корректировки налога на прибыль и штрафы.

В: Как облагаются налогом опционы для иностранных сотрудников в Китае?

О: Доход от реализации опционов облагается НДФЛ по ставке 3–45%. Нерезиденты платят налог только за дни работы в Китае. Соответствующие требованиям стимулы могут быть отложены до продажи акций по плоской ставке 20% по Уведомлению №101 от 2016 г.

---

Отказ от ответственности

Данная статья подготовлена CnBusinessHub исключительно в информационных и образовательных целях.

Содержание статьи не является инвестиционной консультацией, деловой рекомендацией или юридическим заключением. Перед принятием решений по компенсации или налоговому планированию читателям рекомендуется проконсультироваться с квалифицированными налоговыми специалистами.

CnBusinessHub не несёт ответственности за любые решения, действия или убытки, возникшие на основе информации, представленной в данной статье. Любые действия, предпринятые читателем в связи с содержанием статьи, осуществляются исключительно на его собственный риск.

В статье используются данные из открытых источников. Несмотря на стремление к точности, мы не гарантируем полноту или актуальность информации. Налоговая политика и нормативные акты могут измениться в любое время.

© 2026 CnBusinessHub. Все права защищены.