Налог на личные почтовые отправления и таможенное оформление личных вещей в Китае

Налог на личные почтовые отправления в Китае (personal postal articles tax china) взимается по трём ставкам — 13 %, 20 % и 50 % — с порога освобождения 50 юаней и лимитом 2000 юаней на одну посылку при ввозе. С 01.12.2024 действуют обновлённые правила классификации и определения расчётной стоимости, а оформление проходит преимущественно в электронном виде.

Quick Facts

Что такое налог на личные почтовые отправления и чем он отличается от обычной таможенной пошлины

Как правило, налог на личные почтовые отправления (personal postal articles tax china) — это единый «импортный налог» на личные вещи, который объединяет таможенную пошлину, НДС и акциз в одну ставку, применяемую к расчётной стоимости. Правовая основа — глава V «Положения об импортных и экспортных пошлинах КНР» (Постановление Госсовета № 392) и «Порядок взимания импортных налогов на ввозимые предметы» (решение Комитета по тарифам 2024 года № 11) (Порядок взимания импортных налогов на ввозимые предметы).

Ключевое отличие от торговли товарами: для личных вещей не применяется отдельная ставка пошлины плюс 13 % НДС. Ставка категории уже включает все компоненты, поэтому умножать её дополнительно на НДС нельзя — это частая ошибка при расчётах (Положение об импортных и экспортных пошлинах КНР, глава V).

Какие действуют ставки: 13 %, 20 % и 50 %

Прямой ответ: действуют три ставки — 13 %, 20 % и 50 % — в зависимости от категории товара, с корректировкой от 09.04.2019 (Телеграмма Комитета по тарифам № 17 (2019)).

Источники ставок — таблица импортных налогов в «Тарифе КНР» Министерства финансов (Тариф КНР 2023, таблица импортных налогов). Отдельное правило для лекарств: препараты, пользующиеся сниженным НДС 3 % при импорте, облагаются по товарным ставкам, а не по ставкам личных вещей (Тариф КНР 2023, примечание к лекарствам).

Часы с расчётной стоимостью от 10 000 юаней относятся к категории 3 с ставкой 50 % (Таблица классификации и расчётной стоимости, Приказ Таможни № 175 (2024)).

Какие лимиты действуют на почтовые отправления

Прямой ответ: при ввозе лимит составляет 2000 юаней на отправление; при отправке из материкового Китая — 800 юаней в Гонконг, Макао и на Тайвань и 1000 юаней в другие страны (Правила Таможни для входящих личных почтовых отправлений, Приказ № 43 (2010), с изменениями Приказа № 176 (2024)).

Правило неделимого предмета: если посылка превышает лимит, но содержит один неделимый предмет, подтверждённый как личное пользование, таможня может разрешить оформление по правилам личных вещей (Интерпретация правил для личных почтовых отправлений, Таможня 2010). Коммерческие почтовые отправления всегда оформляются как товар (Правила для входящих личных почтовых отправлений, Приказ № 43).

Как определяется расчётная стоимость и категория

Прямой ответ: с 01.12.2024 расчётная стоимость определяется по фактической цене покупки, а категория — по трёхступенчатой последовательности: название в таблице → основная функция → «прочие предметы» (Приказ Таможни № 175 (2024)).

Порядок определения стоимости:

1. Основа — фактическая цена покупки; таможня может запросить подтверждение покупки (Приказ Таможни № 175 (2024)).
2. Если фактическая цена отклоняется от табличной в 2 раза и более (или составляет 1/2 и менее), табличная цена не применяется.
3. В этом случае используется ближайшая по времени розничная цена того же предмета из того же источника (Приказ Таможни № 175 (2024)).

Важно: таблицы «классификация» и «расчётная стоимость» заменили прежние «таблицу классификации» и «таблицу пошлин» с 01.12.2024; прежние приказы 2012–2019 годов отменены (Приказ Таможни № 176 (2024)).

Как проходит таможенное оформление личной посылки

Прямой ответ: с 2018 года оформление электронное — содержимое декларируется на почтовой накладной, а получатель подтверждает данные и уплачивает налог (Приказ Таможни № 164 (2018)).

Пошаговый порядок:

1. Отправитель заполняет накладную с описанием и стоимостью содержимого — эти данные служат декларацией (Приказ Таможни № 164 (2018)).
2. Посылка прибывает в обменный пункт почты и проходит рентген-контроль и, при необходимости, досмотр (Закон КНР о таможне, ст. 46–47).
3. Таможня определяет категорию и расчётную стоимость; при необходимости запрашивает подтверждение покупки (Приказ Таможни № 175 (2024)).
4. Если налог ≤ 50 юаней, отправление освобождается; если выше — получателю направляется уведомление об уплате (Правила для входящих личных почтовых отправлений, Приказ № 43).
5. Получатель подтверждает данные и уплачивает налог; после этого посылка доставляется (Приказ Таможни № 164 (2018)).

По отраслевым оценкам, оформление личной посылки занимает 3–7 рабочих дней, международного экспресс-отправления — 2–5 дней (оценка; официальной статистики сроков нет).

Что можно и нельзя ввозить: запреты и красный канал

Прямой ответ: семь категорий товаров запрещены к ввозу, а ряд товаров животного и растительного происхождения требует карантина; при определённых условиях нужно пройти через красный канал (Сценарии прохождения таможни для путешественников, Таможня Цзинань).

Запрещённые категории: оружие и боеприпасы, поддельные валюты и ценные бумаги, вредные печатные материалы, сильнодействующие яды, наркотические и психотропные вещества, животные и растения с опасными болезнями и вредителями, еда и лекарства из эпидемических районов (Сценарии прохождения таможни, Таможня Цзинань).

Отдельный карантинный список запрещает личный ввоз мяса, молочных продуктов, свежих фруктов, семян и саженцев, почвы и отходов животного происхождения — исключение только при наличии официальных фитосанитарных сертификатов и разрешений (Карантинный список, Таможня Цзинань).

Красный канал обязателен в восьми случаях, включая превышение лимитов валюты, превышение освобождения, наличие товаров для продажи и раздельную перевозку багажа (Сценарии прохождения таможни, Таможня Цзинань).

Для печатных материалов действуют количественные лимиты: до 10 книг или периодических изданий, до 20 дисков или до 3 комплектов за раз; сверх лимитов — оформление как товар (Сценарии прохождения таможни, Таможня Цзинань).

Как личные посылки отличаются от других каналов ввоза

Прямой ответ: личные посылки, багаж путешественников и электронная коммерция регулируются разными лимитами и ставками — путать их нельзя (Интерпретация правил для личных почтовых отправлений, Таможня 2010).

Отдельно о «дайгоу» (покупка по заказу): официальная позиция таможни — если товары приобретаются с целью перепродажи, они считаются товарами, а не личными вещами, и облагаются по товарным ставкам (Интерпретация правил для личных почтовых отправлений, Таможня 2010).

На что обратить внимание

Прямой ответ: главные риски — превышение лимитов, неверная классификация, отсутствие подтверждения покупки и карантинные запреты; каждый из них ведёт к задержкам или возврату отправления.

1. Превышение лимита 2000 юаней. Посылка подлежит возврату или оформлению как товар; исключение — один неделимый предмет для личного пользования (Правила для входящих личных почтовых отправлений, Приказ № 43).
2. Неверная категория. Ошибка между 13 % и 50 % меняет налог в разы; классификация идёт по названию → функции → «прочие» (Приказ Таможни № 175 (2024)).
3. Отсутствие подтверждения цены. Без чека таможня применит табличную или рыночную стоимость, которая может быть выше фактической (Приказ Таможни № 175 (2024)).
4. Карантинные товары. Мясо, молоко, фрукты и семена конфискуются без сертификатов (Карантинный список, Таможня Цзинань).
5. Смешение каналов. Лимиты 5000/26 000 юаней относятся только к платформенной E-commerce и не применимы к личным посылкам (Финансы и тарифы № 49 (2018)).
6. Сроки. Оценочные 3–7 рабочих дней могут увеличиться при досмотре или запросе документов (оценка).
7. Сервисные сборы экспресс-перевозчиков. Например, DHL взимает 2 % (минимум 45 юаней) за авансовую уплату налога — это тариф конкретного оператора, а не отраслевой стандарт (Тарифы DHL по импортному оформлению).

Часто задаваемые вопросы

Q: Какая ставка применяется к книгам и электронике?

A: Книги и периодика относятся к категории 1 со ставкой 13 %; электроника бытового назначения — к категории 2 со ставкой 20 %. Часы стоимостью от 10 000 юаней попадают в категорию 3 с ставкой 50 % (Таблица классификации, Приказ Таможни № 175 (2024)).

Q: Нужно ли платить налог, если он меньше 50 юаней?

A: Нет. Если расчётная сумма налога составляет 50 юаней или меньше, отправление освобождается от уплаты. Это порог освобождения, а не вычет из более крупной суммы (Правила для входящих личных почтовых отправлений, Приказ № 43).

Q: Какой лимит на одну посылку при ввозе?

A: 2000 юаней на отправление. При превышении посылка возвращается или оформляется как товар, кроме случая одного неделимого предмета для личного пользования (Правила для входящих личных почтовых отправлений, Приказ № 43).

Q: Сколько можно отправить из Китая за границу?

A: 800 юаней на отправление в Гонконг, Макао и на Тайвань и 1000 юаней — в другие страны. Сверх этих сумм отправление оформляется как товар (Правила для входящих личных почтовых отправлений, Приказ № 43).

Q: Какая стоимость используется для расчёта налога?

A: Основа — фактическая цена покупки. Если она отклоняется от табличной в 2 раза и более (или 1/2 и менее), применяется рыночная цена того же предмета (Приказ Таможни № 175 (2024)).

Q: Нужно ли добавлять НДС 13 % к ставке личных вещей?

A: Нет. Ставка категории уже включает пошлину, НДС и акциз. Дополнительное начисление НДС — ошибка расчёта (Положение об импортных и экспортных пошлинах КНР, глава V).

Q: Как оформляется посылка и сколько это занимает?

A: Декларация подаётся через данные почтовой накладной в электронной системе; получатель подтверждает и уплачивает налог. По отраслевым оценкам, оформление занимает 3–7 рабочих дней (оценка) (Приказ Таможни № 164 (2018)).

Q: Можно ли ввезти лекарства личным отправлением?

A: Обычные лекарства облагаются по категории 1 (13 %). Препараты, пользующиеся сниженным НДС 3 % при импорте, оформляются по товарным ставкам (Тариф КНР 2023, примечание к лекарствам).

Q: Можно ли отправить мясо или фрукты в Китай?

A: Нет. Мясо, молочные продукты, свежие фрукты, семена и саженцы запрещены к личному ввозу без официальных сертификатов и разрешений — они подлежат изъятию (Карантинный список, Таможня Цзинань).

Q: Чем личные посылки отличаются от трансграничной E-commerce?

A: Платформенные заказы лимитируются 5000 юаней за заказ и 26 000 юаней в год с уплатой 0 % пошлины и 70 % НДС/акциза. Личные посылки лимитируются 2000 юаней и облагаются единым налогом 13/20/50 % (Финансы и тарифы № 49 (2018)).

Заключение

1. Налог на личные почтовые отправления — это единый импортный налог по ставкам 13 %, 20 % или 50 % с порогом освобождения 50 юаней и лимитом 2000 юаней на посылку при ввозе.
2. С 01.12.2024 действуют обновлённые таблицы классификации и расчётной стоимости: основа — фактическая цена покупки, а категория определяется по названию, функции или как «прочие предметы».
3. Лимиты 5000/26 000 юаней относятся к платформенной E-commerce, а 5000/2000 юаней — к багажу путешественников; смешение каналов ведёт к неверным расчётам.
4. Товары для перепродажи (включая «дайгоу») считаются товарами и облагаются по товарным ставкам, а не по ставкам личных вещей.

Чтобы получить персональную оценку пути лицензирования вашей электронной коммерции в Китае, напишите консультационной команде CnBusinessHub по адресу consult@CnBusinessHub.com и запишитесь на консультацию.

Подготовлено консультационной командой CnBusinessHub, советники по выходу на рынок Китая с 2019 года — более 1 500 иностранных предприятий в 16+ городах.

Обновлено: 2026-10-11 | Следующий обзор: апрель 2027

Источники

1. Тариф КНР 2023, таблица импортных налогов — Министерство финансов
2. Приказ Таможни № 175 (2024) — классификация и расчётная стоимость
3. Приказ Таможни № 176 (2024) — изменения и отмены
4. Правила для входящих личных почтовых отправлений, Приказ № 43 (2010)
5. Приказ Таможни № 164 (2018) — электронная декларация почтовых отправлений
6. Интерпретация правил для личных почтовых отправлений, Таможня 2010
7. Телеграмма Комитета по тарифам № 17 (2019)
8. Сценарии прохождения таможни для путешественников, Таможня Цзинань
9. Закон КНР о таможне, ст. 46–47 — руководство по багажу
10. Финансы и тарифы № 49 (2018) — трансграничная E-commerce
11. Интерпретация Таможни Гуанчжоу — прямая доставка вне платформ
12. Порядок взимания импортных налогов на ввозимые предметы, решение Комитета по тарифам 2024 № 11
13. Тарифы DHL по импортному оформлению

Читайте также

• Документы и таможня при импорте из Китая: B/L, ISF, HS коды в 2026 году
• Таможенные коды трансграничной электронной коммерции: 9610/9710/9810/1210 для китайских продавцов в 2026 году
• Таможенный комплаенс в Китае 2026 — импорт, экспорт и AEO для WFOE