Трансграничная и общая торговля в Китае 2026: Сравнение налогов и комплаенса
> Международные бренды, входящие на китайский рынок, сталкиваются с критическим выбором между трансграничной электронной коммерцией (cbec source) и общей торговой моделью — от этого решения зависят налоговая нагрузка, сложность комплаенса и скорость вывода продукции на рынок.
Краткие факты
| Показатель | cbec source | Общая торговля |
|---|---|---|
| Комплексная ставка налога | 9,1% source (обычные) / 23,1% (премиум-косметик sourceа) | 15-40%+ |
| Китайское юрлицо | Не требуется | Обязательно (WFOE или назначенный импортёр) |
| Регистрация продукции | Не требуется (позитивный список) | 12-24 месяца |
| Бюджет первого года | US$50 000-100 000 | US$150 000-300 000+ |
| Срок выхода на рынок | 2-3 месяца | 4-9 месяцев |
| Лимит потребителя | ¥5 000/заказ, ¥26 000/год | Без ограничений |
Чем различаются налоговые режимы трансграничной и общей торговли в Китае?
Налоговая структура двух моделей принципиально различается. С 1 января 2026 года, когда вступил в силу Закон КНР о налоге на добавленную стоимость, система налогообложения трансграничной и общей торговли в Китае опирается на разные правовые основы.
Трансграничная электронная коммерция регулируется [Циркуляром Министерства финансов Цайгуаньшуй [2018] № 49](https://policy.mofcom.gov.cn/claw/keySearchMore.shtml?keyword=%E7%94%B5%E5%AD%90%E5%95%86%E5%8A%A1&sortId=1&sortName=%E7%8E%B0%E8%A1%8C%E6%9C%89%E6%95%88&fg=5) — «О совершенствовании налоговой политики импортных товаров трансграничной электронной коммерции». В пределах лимитов транзакций таможенные пошлин sourceы составляют 0%, а ндс source и акцизный налог взимаются в размере 70% от установленных ставок — что даёт 9,1% source для обычных товаров и 23,1% для премиальной косметик sourceи.
Общая торговля применяет трёхступенчатую каскадную систему: тариф режима наибольшего благоприятствования (в среднем 7,5%), полный ндс source 13% на стоимость по системе CIF плюс пошлин sourceу, и акцизный налог (1-56%), применяемый к базе, уже включающей пошлину, — это прямой фактор снижения маржинальности, который не возмещается через механизм входного НДС.
| Категория товаров | Ставка CBEC | Общая торговля (оценка) | Преимущество CBEC |
|---|---|---|---|
| Детские смеси | 9,1% | 18-22% | от −9 до −13 п.п. |
| БАДы | 9,1% | 15-25% | от −6 до −16 п.п. |
| Стандартная косметика | 9,1% | 20-30% | от −11 до −21 п.п. |
| Премиальная косметика | 23,1% | 35-50% | от −12 до −27 п.п. |
| Вино и крепкие напитки | 9,1% | 30-50% | от −21 до −41 п.п. |
Источник: 财关税〔2018〕49号; ВТО, 2025.
Для наглядности: при импорте вина стоимостью ¥300 трансграничное налогообложение даёт примерно ¥56,7 общего налога. Тот же товар по модели общей торговли обходится примерно в ¥150.
Какие обязательства по комплаенсу различаются между двумя моделями?
CBEC рассматривает каждую транзакцию как личную покупку, что открывает каскад льгот.
| Параметр комплаенса | CBEC | Общая торговля |
|---|---|---|
| Регистрация GACC | Освобождена (на текущий момент) | Обязательная |
| Регистрация косметики в Национальном управлении медпродукции | Освобождена | Обязательная (12-24 мес.) |
| Китайская маркировка | Не требуется | Обязательная |
| Импортная лицензия | Освобождена | Обязательная |
| Тестирование на животных (косметика) | Освобождена | Обязательное (если не освобождена) |
| Проверка качества | Упрощённая | Полная (CIQ) |
Освобождение от тестирования на животных имеет стратегическое значение: бренды с позиционированием «без жестокости» могут войти на рынок через 26 категорий косметики позитивного списка CBEC без обязательного тестирования.
Приказ GACC № 280, вступивший в силу 1 июня 2026 года, требует от зарубежных производителей продуктов питания по 17 категориям высокого риска — мясо, молочная продукция, водные продукты, БАДы — пройти регистрацию в Главном таможенном управлении КНР. Канал CBEC пока остаётся освобождённым.
Позитивный список имеет бинарную природу: если код ТН ВЭД товара не входит в 1 476 зарегистрированных категорий (по данным 公告2022年第7号 Министерства финансов КНР), товар не может быть импортирован через трансграничные каналы.
Затраты и сроки: полная картина первого года
| Статья расходов | CBEC (Tmall Global) | Общая торговля (WFOE) |
|---|---|---|
| Создание юрлица | Не требуется | ¥300 000-1 000 000 уставный капитал |
| Депозит платформы | ¥50 000-300 000 | ¥50 000-100 000 |
| Регистрация продукции | Освобождена | ¥50 000-500 000 (12-24 мес.) |
| Таможенное оформление | 1-7 дней | 7-30 дней |
| Итого бюджет первого года | US$50 000-100 000 | US$150 000-300 000+ |
Налоговое преимущество CBEC проистекает из его квалификации как «личное пользование», что ограничивает масштабируемость. Когда потребители приближаются к годовому лимиту ¥26 000, бренды переходят на общую торговлю — где локальное юрлицо открывает беспрепятственную дистрибуцию через все 165 комплексных пилотных зон Китая, утверждённых Госсоветом КНР.
Часто задаваемые вопросы
В: В чём разница между трансграничной и общей торговлей в Китае?
О: CBEC позволяет зарубежным компаниям продавать напрямую китайским потребителям без локального юрлица, со сниженными ставками налогов (9,1%) и упрощённым комплаенсом. Общая торговля требует китайского юридического лица, полной регистрации продукции и стандартных импортных пошлин — зато без ограничений по объёму.
В: Какова комплексная ставка налога CBEC для обычных товаров?
О: 9,1%, рассчитываемая как 70% от стандартной ставки НДС 13%, при нулевых таможенных пошлинах в пределах лимитов транзакций (财关税〔2018〕49号).
В: Какой совокупный налог несёт импорт по общей торговле?
О: Обычно 15-40%+ в совокупности, включая тариф РНБ (в среднем 7,5%), полный НДС 13% и акцизный налог, где применимо (1-56% по категориям).
В: Каковы лимиты транзакций CBEC для китайских потребителей?
О: ¥5 000 на одну транзакцию и ¥26 000 на календарный год (财关税〔2018〕49号). Заказы, превышающие эти пороги, облагаются по правилам общей торговли.
В: Нужно ли создавать китайскую компанию для продаж через трансграничную электронную коммерцию?
О: Нет. CBEC позволяет зарубежным компаниям продавать напрямую китайским потребителям без создания китайского юридического лица.
В: Какие товары входят в позитивный список CBEC Китая?
О: 1 476 категорий по восьмиразрядным кодам ТН ВЭД, включая косметику, молочную продукцию, напитки, БАДы, товары для матерей и детей, одежду и электронику. Товары вне списка не могут быть импортированы через CBEC.
В: Требует ли CBEC регистрацию продукции в Китае?
О: Товары из позитивного списка освобождены от большинства китайских требований регистрации, включая процедуры в Национальном управлении медпродукции и тестирование косметики на животных. Общая торговля требует регистрации в течение 12-24 месяцев.
В: Что такое Приказ GACC № 280?
О: Приказ GACC № 280 обязывает зарубежных производителей продуктов питания по 17 категориям высокого риска зарегистрироваться в Главном таможенном управлении КНР. CBEC на текущий момент освобождён.
В: Сколько времени занимает таможенное оформление?
О: Склад CBEC в таможенной зоне: 1-3 дня. Прямая почта CBEC: 3-7 дней. Общая торговля: 7-30 дней.
В: Каков типичный бюджет первого года для каждой модели?
О: CBEC: US$50 000-100 000. Общая торговля через WFOE: US$150 000-300 000+.
В: Может ли CBEC обойти требование тестирования на животных в Китае?
О: Да. Продукция из позитивного списка CBEC освобождена от обязательного тестирования косметики на животных в Китае.
В: Сколько пилотных зон CBEC существует в Китае?
О: 165 комплексных пилотных зон во всех 31 провинциальной единице, при этом четыре провинции обеспечивают свыше 70% объёма торговли CBEC.
В: Когда бренду следует перейти от CBEC к общей торговле?
О: После подтверждения рыночного спроса, когда потребители приближаются к годовому лимиту ¥26 000, либо при планировании офлайн-дистрибуции, требующей полной регистрации продукции.
В: В чём различие кодировки ТН ВЭД между CBEC и общей торговлей?
О: CBEC использует восьмиразрядные коды ТН ВЭД из позитивного списка; общая торговля требует 13-разрядных кодов товаров таможенной классификации с 2026 года.
В: Сколько потребителей воспользовались CBEC в первом полугодии 2026 года?
О: 140 миллионов человек совершили покупки через платформы трансграничной электронной коммерции в первом полугодии 2026 года, при этом экспорт через зарубежные склады вырос в 3,3 раза (данные Главного таможенного управления КНР).
Заключение
Выбор между трансграничной и общей торговлей в Китае зависит от стадии бренда на кривой входа на рынок. CBEC обеспечивает скорость, меньший капитал и ставку налога 9,1%, определяющую жизнеспособную юнит-экономику. Общая торговля предоставляет масштаб и беспрепятственную дистрибуцию при более высоких затратах. Устоявшаяся практика: начать с CBEC для проверки спроса, затем перейти к общей торговле, когда потребительская база вырастает за рамки структуры личного пользования.
Команда CNBusinessHub оказывает комплексное консалтинговое сопровождение по стратегиям трансграничной и общей торговли — от выбора юрлица и налоговой оптимизации до регистрации GACC и дорожных карт комплаенса. Будь то оценка первого входа на китайский рынок или планирование перехода к полномасштабной общей торговле, свяжитесь с нами по адресу hello@cnbusinesshub.com.
---
Отказ от ответственности
Данная статья написана командой CnBusinessHub исключительно в информационных и образовательных целях.
Содержание данной статьи не представляет собой никакой формы инвестиционных рекомендаций, коммерческих рекомендаций или юридического заключения. Читателям следует самостоятельно оценивать применимость информации и обращаться к квалифицированным специалистам перед принятием любых коммерческих решений.
Данные и информация, приведённые в данной статье, получены из открытых источников. Несмотря на стремление к точности, мы не гарантируем полноту или своевременность информации. Политика и нормативные акты могут измениться в любой момент; пожалуйста, проверяйте актуальную информацию перед принятием решений.
© 2026 CnBusinessHub. Все права защищены.
Источники
- https://openstd.samr.gov.cn/
- https://www.alibabagroup.com/
- https://www.chinatax.gov.cn/
- https://www.customs.gov.cn/
- https://www.nmpa [source.gov.cn/](https://www.nmpa source.gov.cn/)
- https://www.stats.gov.cn/
- https://www.tmall.com/
Disclaimer
This article is written by the CnBusinessHub team for informational and educational purposes only.
The content of this article does not constitute any form of investment advice, business advice, or legal opinion. Readers should exercise their own judgment regarding the applicability of the information and should consult qualified professionals before making any business decisions.
The data and information cited in this article are sourced from public channels. While we strive for accuracy, we do not guarantee the completeness or timeliness of the information. Policies and regulations may change at any time; please verify the latest information before taking action.
© 2026 CnBusinessHub. All rights reserved.
