> Главное: Британские предприниматели платят налог по резидентному принципу, получают ставку 5% на дивиденды по соглашению между Великобританией и КНР, въезжают без визы на 30 дней с января 2026 и платят NI в размере 907 фунтов в год — это примерно в 3 раза меньше, чем у граждан США.
Краткие факты
| Показатель | Данные |
|---|---|
| Безвизовый въезд для граждан Великобритании (с января 2026) | 30 дней для бизнеса или туризма |
| Срок регистрации WFOE | 8–12 недель (4–6 недель ускоренно) |
| Стоимость профессиональных услуг (единоразово) | 6 000–10 000 долларов США |
| Годовые операционные расходы (без зарплат) | 15 000–30 000 юаней |
| Зарегистрированный виртуальный адрес (город 1-го уровня) | 4 000–6 000 юаней в год |
| Налог на прибыль предприятий (стандартная ставка) | 25% |
| Ставка налога у источника на дивиденды (доля ≥25%) | 5% |
| Порог нерезидентства Великобритании (ранее резидент) | <16 дней в году в Великобритании |
| Взнос NI класса 3 для граждан за рубежом (с апреля 2026) | ~907 фунтов стерлингов в год |
| Риск CFC для индивидуальных владельцев WFOE | Не применим — правила действуют только для компаний |
Процесс регистрации WFOE
| Шаг | Действие | Срок |
|---|---|---|
| 1 | Использовать безвизовый въезд на 30 дней для изучения рынка и выбора агента | До 30 дней |
| 2 | Нотариальное заверение документов британской компании (упрощено по Гаагской конвенции с ноября 2023) | 1–2 недели |
| 3 | Подача заявки на регистрацию WFOE в SAMR для получения бизнес-лицензии | 1–2 недели |
| 4 | Изготовление печати, налоговая регистрация и регистрация в системе соцстрахования | 2 недели |
| 5 | Открытие корпоративного банковского счёта (законный представитель должен присутствовать в Китае) | 3–4 недели |
| 6 | Подача заявления на разрешение на работу и визу Z через WFOE | 2–3 недели |
Визовая стратегия: от безвизового въезда к легальной деятельности
С января 2026 года граждане Великобритании могут въезжать в Китай без визы на срок до 30 дней для бизнес-исследований и туризма. Это отменяет необходимость получения деловой визы М для первичного ознакомления — предприниматели могут встречаться с партнёрами, осматривать офисы и проводить собеседования без визы. Однако безвизовый въезд не разрешает работу или ведение коммерческой деятельности. Единственный законный путь — регистрация WFOE, которая затем спонсирует разрешение на работу (категория A или B), позволяющее предпринимателю подать заявление на визу Z и в течение 30 дней после въезда обменять её на вид на жительство.
Ловушка самозанятости — когда британский основатель не может получить разрешение на работу, поскольку иммиграционная служба Китая требует справку о трудовом стаже от предыдущего работодателя, не аффилированного с его собственной компанией — остаётся главным процедурным риском. Решения включают: получение статуса категории A (высококвалифицированный специалист) через зарплатные пороги (Шанхай: ~74 600 юаней в месяц, Пекин: ~71 600 юаней в месяц), сохранение подтверждаемого трудового стажа до начала предпринимательской деятельности или использование инкубаторских программ в зонах свободной торговли с упрощёнными процедурами.
Налоговый режим Великобритании и КНР: преимущество резидентной системы
Великобритания применяет резидентную систему налогообложения, в отличие от гражданской системы США. Гражданин Великобритании, переезжающий в Китай и проходящий тест на статус резидента — обычно менее 16 дней в году в Великобритании при условии предыдущего резидентства — становится нерезидентом и платит налог в Великобритании только с доходов из британских источников. Доходы от китайского бизнеса облагаются налогом исключительно в Китае без обязательства отчитываться перед налоговой службой Великобритании о глобальных доходах.
Соглашение об избежании двойного налогообложения между Великобританией и Китаем (действует с 2014 года) снижает налог у источника на дивиденды с 10% до 5% при доле участия не менее 25% капитала выплачивающей компании. Это означает, что британский предприниматель, репатриирующий 1 000 000 юаней в виде дивидендов, экономит примерно 50 000 юаней по сравнению со стандартной ставкой. Соглашение не содержит оговорки о сохранении прав — в отличие от соглашения США-КНР, Великобритания не сохраняет право облагать налогом китайские доходы так, как если бы соглашение не существовало. Проценты и роялти остаются на уровне 10% каждый.
Правила CFC Великобритании применяются только к компаниям-резидентам, а не к физическим лицам. Британский предприниматель, владеющий долями WFOE лично, не сталкивается с риском CFC. Даже при использовании британской холдинговой компании, ставка налога на прибыль в Китае (25%) сопоставима с британской (19–25%), поэтому тест низкого налогообложения редко срабатывает.
Национальное страхование и социальное обеспечение — изменения 2026 года
С 6 апреля 2026 года Великобритания отменила возможность для граждан за рубежом уплачивать добровольные взносы класса 2 NI (3,50 фунта в неделю, ~182 фунта в год). Единственным доступным вариантом остаётся добровольный взнос класса 3 NI в размере 17,45 фунта в неделю (~907 фунтов в год). Налоговый год 2025/26 был последним периодом для уплаты взносов класса 2. Соглашения о социальном обеспечении между Великобританией и Китаем нет, поэтому британские предприниматели уплачивают взносы в китайскую систему социального страхования (~35–40% от зарплаты) и одновременно поддерживают британские записи NI через платежи класса 3.
Часто задаваемые вопросы
В: Может ли гражданин Великобритании открыть бизнес в Китае без визы?
О: Не на постоянной основе. С января 2026 года граждане Великобритании могут въезжать в Китай без визы на срок до 30 дней для бизнес-исследований. Для законной деятельности необходимо зарегистрировать WFOE, которая спонсирует разрешение на работу и визу Z. Команда CNBusinessHub сопровождает оба этапа.
В: Сколько времени занимает регистрация WFOE для граждан Великобритании?
О: Стандартная регистрация занимает 8–12 недель, ускоренная — 4–6 недель. Процесс включает утверждение названия, нотариальное заверение документов (упрощено по Гаагской конвенции с ноября 2023), получение бизнес-лицензии и открытие банковского счёта — законный представитель должен присутствовать в Китае. CNBusinessHub координирует процесс в 16+ городах.
В: Должны ли граждане Великобритании платить налог в Великобритании с доходов, полученных в Китае?
О: Нет, при условии получения статуса нерезидента по законодательному тесту на статус резидента. При пребывании в Великобритании менее 16 дней в году (при предыдущем резидентстве) доходы от китайского бизнеса облагаются налогом только в Китае. Нерезиденты платят налог в Великобритании лишь с доходов из британских источников.
В: Какая ставка налога у источника на дивиденды по соглашению между Великобританией и КНР?
О: Соглашение (действует с 2014 года) снижает налог с 10% до 5% при доле участия не менее 25% капитала компании. Экономия составляет ~50 000 юаней на каждые 1 000 000 юаней репатриированных дивидендов. Соглашение не содержит оговорки о сохранении прав. CNBusinessHub помогает структурировать трансграничную репатриацию прибыли.
В: Что изменилось в Национальном страховании Великобритании для граждан за рубежом в 2026 году?
О: С 6 апреля 2026 года отменён доступ к добровольным взносам класса 2 NI (3,50 фунта в неделю). Единственный доступный вариант — класс 3 по ставке 17,45 фунта в неделю (~907 фунтов в год). Налоговый год 2025/26 был последним для уплаты взносов класса 2.
В: Существует ли соглашение о социальном обеспечении между Великобританией и Китаем?
О: Нет. По состоянию на 2026 год Китай имеет 11 двусторонних соглашений о социальном обеспечении, но Великобритания в их число не входит. Британские предприниматели уплачивают взносы в китайскую систему социального страхования (~35–40% от зарплаты) и отдельно поддерживают британские записи NI через добровольные платежи класса 3.
В: Что такое ловушка самозанятости для британских предпринимателей?
О: Ловушка возникает, когда британский основатель регистрирует WFOE, но не может получить разрешение на работу, поскольку иммиграционная служба Китая требует справку о трудовом стаже от неаффилированного предыдущего работодателя. Статус категории A через зарплатные пороги выше 71 600 юаней в месяц позволяет обойти это требование.
В: Подпадают ли британские предприниматели под правила CFC в отношении китайской WFOE?
О: В целом нет. Правила CFC Великобритании применяются только к компаниям-резидентам, а не к физическим лицам. Ставка налога на прибыль в Китае (25%) сопоставима с британской (19–25%), поэтому тест низкого налогообложения редко срабатывает даже при использовании британской холдинговой компании.
В: Обязаны ли британские предприниматели раскрывать зарубежные активы по аналогии с американскими законами FATCA или FBAR?
О: Нет. В Великобритании нет режима, аналогичного FATCA, для физических лиц. Британские предприниматели, регистрирующие WFOE в Китае, не обязаны раскрывать зарубежные активы, и процедура банковской проверки для них проще по сравнению с гражданами США.
В: Как соглашение между Великобританией и КНР об избежании двойного налогообложения сравнивается с соглашением между США и КНР?
О: Соглашение Великобритании и КНР предлагает ставку 5% на дивиденды против 10% по соглашению США и КНР, не содержит оговорки о сохранении прав (которая сохраняет право налоговой службы США на налогообложение китайских доходов), и британские предприниматели не сталкиваются с обязательствами по законам FATCA или FBAR. В сочетании с резидентным налогообложением совокупные расходы британцев на соблюдение требований составляют примерно треть от уровня граждан США.
Сроки регистрации WFOE
| Шаг | Процесс | Срок |
|---|---|---|
| 1 | Утверждение названия и нотариальное заверение документов | 1–2 недели |
| 2 | Подача заявки на бизнес-лицензию (SAMR) | 1–2 недели |
| 3 | Изготовление печати, налоговая регистрация и соцстрахование | 2 недели |
| 4 | Открытие банковского счёта (законный представитель в Китае) | 3–4 недели |
| Итого | Стандартное оформление | 8–12 недель |
Пороги нерезидентства Великобритании
| Условие | Дней в Великобритании за налоговый год | Статус нерезидента |
|---|---|---|
| Ранее резидент (3+ года) | <16 дней | Автоматический нерезидент |
| Не был резидентом ранее | <46 дней | Автоматический нерезидент |
| Полная занятость за рубежом, нет жилья в Великобритании | <91 день | Автоматический нерезидент |
Сравнение налоговых соглашений Великобритании-КНР и США-КНР
| Тип дохода | Стандартная ставка Китая | Ставка Великобритании (доля ≥25%) | Ставка США | Преимущество Великобритании |
|---|---|---|---|---|
| Дивиденды | 10% | 5% | 10% | Да |
| Проценты | 10% | 10% | 10% | Нейтрально |
| Роялти | 10% | 10% | 10% | Нейтрально |
| Прибыль предприятий (без ПУ) | 25% | Не облагается в Китае | Не облагается в Китае | Нейтрально |
| Оговорка о сохранении прав | Н/П | Отсутствует | Есть (сохраняет право налоговой службы США) | Да |
Варианты NI для граждан Великобритании за рубежом (после апреля 2026)
| Класс NI | Недельная ставка | Годовая стоимость | Доступен гражданам за рубежом? |
|---|---|---|---|
| Класс 2 (добровольный) | 3,50 фунта | ~182 фунта | Нет — отменён с 6 апреля 2026 |
| Класс 3 (добровольный) | 17,45 фунта | ~907 фунтов | Да — единственный доступный вариант |
| Класс 4 (от прибыли) | 6% + 2% | Зависит от прибыли | Нет — только для самозанятых в Великобритании |
Правила CFC: Великобритания и США
| Параметр | Правила CFC Великобритании | Правила CFC США / правила Subpart F |
|---|---|---|
| Применяется к | Только британским компаниям-резидентам | Физическим лицам и компаниям (доля ≥10%) |
| Риск для физического лица | Отсутствует | Высокий — Subpart F и правила GILTI могут применяться |
| Тест низкого налогообложения | Срабатывает при ставке за рубежом <75% от британской (~18,75%) | Любая более низкая ставка может вызвать применение правил GILTI |
| Риск для китайской WFOE | Очень низкий — налог на прибыль 25% превышает британскую ставку 19–25% | Высокий — возможно применение правил пассивного дохода |
| Годовая отчётность | Только на уровне компании | Требуется форма 5471 для физических лиц |
Disclaimer
This article is written by the CNBusinessHub team for informational and educational purposes only.
The content of this article does not constitute any form of investment advice, business advice, or legal opinion. Readers should exercise their own judgment regarding the applicability of the information and should consult qualified professionals before making any business decisions.
The data and information cited in this article are sourced from public channels. While we strive for accuracy, we do not guarantee the completeness or timeliness of the information. Policies and regulations may change at any time; please verify the latest information before taking action.
© 2026 CNBusinessHub. All rights reserved.
