CPF vs 中國社保——新加坡人移居中國社保指南：你不可不知的四個關鍵問題

作者：CNBusinessHub編輯團隊 | 2026年5月5日

2025年初，一位在新加坡總部擔任行銷經理的新加坡籍員工，接受了公司上海辦公室的調派安排。她原本以為CPF會像往常一樣繼續繳納，也以為中國的社保體系與她無關——那是中國本地員工才需要操心的事。八個月後，她發現自己兩個假設都錯了。

新加坡僱主以「員工外派海外」為由停止了她的CPF繳納。與此同時，她的中國薪資單上每個月被扣除了約10.5%作為社保費用——養老、醫療、失業——而她的僱主則在這些項目上額外支付了約26%的成本。她的僱傭總成本結構，在她完全沒有預期的方式下發生了根本性的變化。

她並不孤單。

根據新加坡工商聯合總會（SBF）2024年全國商業調查，50%的受訪新加坡企業已在中國開展業務，另有約25%計劃進軍中國市場。隨著越來越多新加坡人因工作移居中國，CPF China social insurance 的交叉問題已成為一個昂貴的盲區——無論對員工還是僱主都是如此。

以下從四個核心問題出發，完整拆解新加坡人移居中國工作時必須掌握的社保知識。

一、移居中國後，我的CPF怎麼辦？

新加坡中央公積金（CPF）受《公積金法》管轄，其繳納義務與僱傭性質和地點密切相關。移居中國後，CPF的處理完全取決於你的僱傭結構。

情況A：新加坡僱主外派至中國

若你的新加坡僱主將你外派（secondment/posting/transfer）至中國工作，CPF委員會的立場非常明確：與海外工作相關的薪資不強制繳納CPF。

CPF委員會明確指出：「對於被外派或派駐到海外工作的員工，CPF繳納不適用於其在海外工作期間的薪資。」此規定不論員工是否仍保留在新加坡的薪資帳戶，均一體適用。

然而，僱主可以選擇自願繳納，以維持員工在海外期間的CPF儲蓄。這些自願繳納的金額計入員工的CPF年度限額（2026年為SGD 37,740），並按照與強制繳納相同的分配比例進行分配。部分僱主將此作為員工留任激勵措施，但並非所有僱主都這麼做。

關鍵區別在於：若員工仍受僱於新加坡且僅是短期海外出差（如商務旅行或項目訪問），CPF仍需正常繳納。判斷標準是僱傭關係本身是否移轉至海外，還是員工僅為工作目的出差而保留新加坡的僱傭身分。

情況B：中國本地公司直接聘用

若中國公司直接聘用你——你簽署的是中國勞動合約、薪資以人民幣全額支付、工作匯報對象為中國實體——則你無需繳納CPF。CPF法不適用於完全在新加坡管轄範圍之外的僱傭關係。

這是獨立移居中國的新加坡人最常見的安排，從CPF角度也是最簡單的情況：繳納完全停止。

情況C：混合支付（新幣+人民幣）

在集團架構下，部分移居中國的新加坡人會同時從新加坡實體收取新幣薪資、從中國實體收取人民幣薪資。這種混合安排產生了最複雜的CPF處理方式。

新幣部分——由新加坡僱主為在新加坡提供的服務支付的薪資——可能仍需繳納CPF，具體取決於僱傭被視為在哪裡執行。實務中，許多僱主將新幣部分視為需繳CPF、人民幣部分歸入中國社保範疇。但這其中存在相當大的灰色地帶，處理方式因僱主和勞動合約的具體條款而異。

底線： 在接受中國職位前，務必從僱主處——最好也從合格的稅務顧問處——取得書面確認，明確CPF將如何處理。許多僱主未經充分考慮就直接停止CPF，也不探討自願繳納的可能性，讓員工在多年後才驚覺退休儲蓄出現巨大缺口。

二、中國社保——對，你也要繳

許多新加坡人以為中國社保體系只適用於中國公民。這是錯誤的。自2011年人力資源和社會保障部發布《在中國境內就業的外國人參加社會保險暫行辦法》以來，所有在中國合法就業的外籍員工必須按照與中國公民相同的標準參加社保體系。

五險：你繳多少、能得到什麼

中國強制社保體系通常稱為「五險」，包括養老保險、醫療保險、工傷保險、失業保險和生育保險。住房公積金（即「一金」）在某些城市是強制性的，但並非所有城市都要求外籍員工繳納。

2026年全國基準繳費比例：

繳費比例因城市而異。 以上海為例，僱主醫療保險約為9.5%；重慶則為7.5%。繳費基數為你的月薪總額，上限為當地平均工資的300%（上海2025年7月至2026年6月上限約為每月人民幣36,549元），下限為當地平均工資的60%。

新加坡人的「無豁免」現實

中國目前已與12國簽署並生效社保互免協議：德國、韓國、丹麥、芬蘭、加拿大、瑞士、荷蘭、法國、西班牙、盧森堡、日本、塞爾維亞。法國的協議已簽署但尚未生效。

新加坡不在這份名單上。

這意味著在新加坡工作的中國人無法申請「參保證明」（Certificate of Coverage）來豁免中國的養老保險繳納。任何受僱於中國實體的新加坡人都必須從第一天起完整參加中國社保體系——否則將面臨嚴重後果。

沒有雙邊協議也意味著：在新加坡繳納CPF的年資不計入中國養老保險15年的領取資格年限，反之亦然。兩個體系完全獨立運作，彼此之間沒有任何可轉移性或互認機制。

違規的後果

未按時登記或繳納社保的後果絕非理論性質：

1. 每日滯納金： 欠繳金額的0.05%
2. 罰款： 無視正式催繳通知後，可處欠繳金額1至3倍罰款
3. 工作許可與居留許可風險： 續期申請可能被拒絕
4. 僱主信用受損： 負面信用記錄影響政府招標、銀行融資及營業執照

更重要的是，任何僱主與員工之間的「協商不繳」協議在中國法律下均屬無效。即使雙方簽署了免責文件，也不提供任何法律保障。繳納義務在僱主身上，違規責任也隨僱主而行，不受任何私下協議影響。

三、雙重繳納的真實風險

對於以外派形式移居中國的新加坡人——新加坡僱主可能繼續繳納CPF（不論自願與否），而中國薪資同時扣除社保——同時向兩個體系繳納的風險是真實存在的。

以一位被外派至中國子公司的新加坡高管為例。她的新加坡僱主繼續自願繳納CPF，每月約SGD 2,760（以月薪上限SGD 7,400的37%綜合費率計算）。她的中國子公司每月從其人民幣薪資中扣除約10.5%作為社保，以月薪人民幣30,000元計算，約為人民幣3,000元。僱主另需支付約26%，即約人民幣7,800元。

這意味著：合計每月在中國的社保成本約為人民幣10,800元（員工+僱主），再加上新加坡的自願CPF繳納。這是一筆相當可觀的財務負擔，而許多新加坡人和他們的僱主要等到外派開始後才發現。

中新之間沒有社保互免協議意味著沒有任何機制可以避免這種重疊。不存在可基於一國的繳納來豁免另一國繳納的雙邊框架。

四、離開中國時，你能拿回多少錢？

新加坡人在中國工作最常見的誤解之一，是認為所有社保繳納在離開時都拿不回來。實際上，部分可以。

養老保險：個人帳戶可退

當你在中國終止僱傭關係並永久離境時，有兩個選擇：

選項一：保留帳戶。 若你未來可能返回中國工作，你的養老保險個人帳戶將被保留。已累計的繳費年資在日後返回工作時可繼續計算。

選項二：一次性提取。 你可以書面申請終止與中國社保體系的養老保險關係。個人帳戶中的全部餘額——即你每月繳納的8%加上累計利息——可以一次性退還。

不可提取的部分： 僱主繳納的約16%養老保險費用進入了社會統籌基金，離境時無法退還。以一位在中國工作三年、月薪人民幣30,000元的新加坡人為例：個人帳戶退款約為人民幣86,400元（每月2,400元×36個月）加上利息。而僱主繳入統籌基金的約人民幣172,800元則留在體系中。

醫療保險：個人帳戶可退

醫療保險個人帳戶中的餘額——由你的2%繳納構成——在終止僱傭關係並離境時同樣可以退還。各地辦理程序不盡相同，需向當地社保局提出申請。

住房公積金（若適用）

若你所在城市要求外籍員工繳納住房公積金，則全部餘額——包括你個人繳納和僱主匹配繳納的部分——在離境時全額可退。這是社保體系中唯一沒有統籌基金扣留的項目。

提取流程

辦理提取通常需要以下文件：

1. 證明勞動關係終止的文件（如辭職信、終止協議）
2. 護照及有效居留許可
3. 社保卡
4. 書面申請終止社保關係

申請通過當地人力資源和社會保障局辦理。部分城市可在1至2個月內完成，部分城市耗時更長。強烈建議在離職前就啟動提取程序。

五、實務建議

考慮到CPF與中國社保的複雜交叉，移居中國的新加坡人——以及他們的僱主——有以下幾個結構性槓桿可以使用。

給員工的建議

1. 及早確認CPF問題。 若由新加坡僱主外派，主動詢問是否可自願繳納CPF。許多僱主在員工提出後會同意，尤其是他們希望在外派結束後繼續留用你的情況下。
2. 了解你的中國社保扣除明細。 向中國僱主的人力資源部門索取社保繳費明細。員工約10.5%的扣除比例是不可協商的，但了解構成有助於財務規劃。
3. 為提取做準備。 保存所有社保繳費記錄。離開中國時及早啟動提取程序，避免因行政拖延而損失個人帳戶餘額。
4. 考慮長期退休儲蓄缺口。 在中國工作的年資等於沒有強制CPF繳納的年資。若僱主不安排自願CPF繳納，應考慮透過CPF自願繳納計劃或其他退休儲蓄工具來彌補。

給僱主的建議

1. 預算中納入雙重成本。 若外派新加坡員工至中國，需同時預算自願CPF繳納（若提供）和中國強制社保繳納（約為員工人民幣薪資的26-27%）。
2. 審查外派合約。 確保勞動合約中明確載明CPF在中國外派期間的處理方式：繼續繳納、停止繳納或自願繳納。
3. 準時登記。 中國社保登記須在員工工作許可簽發後30天內完成。延遲登記將產生罰款，並可能影響工作許可續期。

總結

對於移居中國工作的新加坡人而言，CPF China social insurance 互動關係由兩個不變的事實定義：中國社保對外籍員工是強制性的，而新加坡與中國之間沒有避免雙重繳納的協議。

對新加坡員工而言，這意味著你的中國薪資中將被扣除約10.5%的社保費用——這些繳納在離境時僅能部分取回。同時也意味著你在中國工作期間，你的CPF帳戶可能不會增長——除非僱主同意自願繳納。

對僱主而言，成本更高。僅中國社保的僱主部分就為在中國聘用新加坡員工增加約26-27%的額外成本——這是許多公司在預算外派費用時完全忽略的數字。

那位上海行銷經理所經歷的意外——CPF突然停止、中國薪資出現意外扣除、以及發現兩國之間沒有任何互免協議——在充分的前期規劃下完全可以避免。在出發前了解規則，是順利過渡與半年後才發現鉅額成本之間的關鍵區別。

常見問題

1. 移居中國工作後，CPF還要繼續繳嗎？

視僱傭方式而定。若由新加坡僱主外派至中國，CPF非強制繳納，但僱主可自願繳納。若由中國本地公司直接聘用、全額以人民幣支付薪資，則無CPF義務。若採混合支付（部分新幣+部分人民幣），新幣部分可能仍需繳納CPF。

2. 中國社保對新加坡籍員工是強制性的嗎？

是的。根據中國2011年頒布的相關規定，所有在中國合法就業的外籍員工必須參加五險。登記須在工作許可簽發後30天內完成。此規定適用於新加坡籍員工，無例外條款。

3. 新加坡與中國之間有社保互免協議嗎？

沒有。中國已與12國簽署並生效社保互免協議，但新加坡不在其中。這意味著新加坡人無法申請豁免中國社保繳納。

4. 離職離開中國後，社保繳納的錢可以拿回來嗎？

部分可以。養老保險個人帳戶（8%部分+利息）及醫療保險個人帳戶餘額可提取。僱主繳納的16%部分進入社會統籌基金，不可提取。

5. 我可以選擇不繳納中國社保嗎？

不可以。社保參加是國家強制要求，任何「協商不繳」的協議在法律上均屬無效。違規可能面臨滯納金、罰款及工作許可續期受阻等後果。

規劃你的中國外派，從了解社保開始

許多新加坡人移居中國工作後才驚訝地發現：CPF停止了、中國社保開始扣了、而兩國之間沒有任何協議來平滑這個過渡——結果是每年數千元的意外扣除，且離境時只能拿回一部分。

關鍵在於：在接受外派合約之前就知道這些規則。無論是與新加坡僱主協商CPF續繳、預算中國社保的10.5%員工扣除、還是規劃離職後的提取策略，充分的準備能讓你的中國外派成為真正的財富積累機會，而不是退休儲蓄的侵蝕者。

在CNBusinessHub，我們幫助移居中國的新加坡人釐清CPF義務、了解中國強制社保體系、並優化僱傭條款以減少財務意外。從外派安排到直接聘用合約，再到離職提取規劃——我們的目標是確保你的中國外派為你增值，而非增加複雜性。

無論你正在考慮移居中國，還是已經在當地——了解CPF與中國社保如何互動，是保護你財務未來的第一步。

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本文由CNBusinessHub編輯團隊編寫，數據來源包括新加坡CPF委員會官方指南、中國人力資源和社會保障部相關法規、深圳市人力資源和社會保障局公告、SBF全國商業調查及IRAS官方文件。

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